Aandeel reservefonds VvE in Box 3
Bij de aangifte inkomstenbelasting moet u in Box 3 opgave doen van uw bezittingen. Daaronder vallen onder meer aandelen, spaartegoeden, maar ook uw aandeel in het reservefonds van de Vereniging van Eigenaars (VvE). Onderstaand artikel geeft een uitleg over de wijze van berekenen.
Aan het begin van elk jaar ontvangt u de jaarstukken van de VvE. Mocht dat niet het geval zijn, dan raden wij u aan om het bestuur of de beheerder te verzoeken die alsnog aan u te verstrekken. Als dat om wat voor reden dan ook niet mogelijk is, dan zal het bestuur of de beheerder u een opgave moeten doen van het totaal aan reserve’s van de VvE of uw aandeel daarin.
Peildatum, let op: balans van het vóórgaan de boekjaar
De peildatum voor uw aandeel in het reservefonds is 1 januari van het jaar waarover u aangifte doet. Vroeger werd uitgegaan van het gemiddelde over het jaar waarin u aangifte doet, maar dat is dus niet meer zo. Omdat de balans van de VvE opgemaakt wordt aan het einde van elk jaar (op 31 december dus), moet u in de aangifte voor 2024 uitgaan van de eindejaarsbalans van 31 december 2023. Gebruik onderstaand overzicht voor het antwoord op de vraag welke balans u nodig heeft:
- u doet aangifte in 2017, u doet aangifte over het jaar 2016, u gebruikt de balans van 31 december 2015;
- u doet aangifte in 2018, u doet aangifte over het jaar 2017, u gebruikt de balans van 31 december 2016;
- u doet aangifte in 2019, u doet aangifte over het jaar 2018, u gebruikt de balans van 31 december 2017;
- u doet aangifte in 2020, u doet aangifte over het jaar 2019, u gebruikt de balans van 31 december 2018;
- u doet aangifte in 2021, u doet aangifte over het jaar 2020, u gebruikt de balans van 31 december 2019;
- u doet aangifte in 2022, u doet aangifte over het jaar 2021, u gebruikt de balans van 31 december 2020;
- u doet aangifte in 2023, u doet aangifte over het jaar 2022, u gebruikt de balans van 31 december 2021;
- u doet aangifte in 2024, u doet aangifte over het jaar 2023, u gebruikt de balans van 31 december 2022.
Video: aangifte inkomstenbelasting voor VvE leden
Aandeel berekenen
U geeft niet het totale reservefonds op, maar slechts uw aandeel daarin. Uw aandeel in het reservefonds is gelijk aan uw breukdeel in de VvE. Dit breukdeel kunt u vinden in de splitsingsakte; hoe u deze kunt vinden, leest u in de handleiding splitsingsakte lezen.
Als er meerdere reserve-posten op de balans vermeld staan, telt u alle reserve’s die de VvE heeft op 31 december 2023 (en dus op 01-01-2024) bij elkaar op om de totale reserve op 1 januari 2023 te berekenen. Soms is het reservefonds op de balans namelijk opgesplitst en staan er verschillende reserve’s vermeld zoals Reserve dak, Reserve gevels, etcetera.
Totaal reservefonds berekenen
Reserve dak €25.000,–
Reserve gevels €34.000,–
Reserve algemeen €15.000,– +
Totaal reservefonds €74.000,–
Deel het totaal aan deze reserve’s vervolgens door het totaal aan breukdelen, vermenigvuldig dit met uw breukdeel, en u heeft uw aandeel. Staat er maar één reservepost op de balans? Gebruik dan alleen die post voor de berekening van uw aandeel.
Aandeel in reservefonds berekenen
Totaal reservefonds: €74.000,–
/ gedeeld door: Totaal breukdelen: 238
* vermenigvuldigd met: Uw breukdeel: 15
Aandeel in reservefonds: (74.000 / 238 * 15): €4.663,87
In dit voorbeeld heeft u een aandeel in het reservefonds van iets meer dan €4.600,-. Dit bedrag geeft u op in Box 3, samen met uw andere bezittingen zoals het saldo van uw spaarrekening. Als u onder het heffingsvrij vermogen blijft, hoeft u hierover geen belasting te betalen.
Synoniemen
In verschillende jaarrekeningen worden verschillende termen gebruikt voor het reservefonds. Deze termen zijn bijvoorbeeld: Reservefonds, onderhoudsfonds, reserve, voorziening, enzovoorts. Voor de berekening van uw aandeel maakt de gebruikte term niets uit: de begrippen betekenen hetzelfde.
Let op: per 2011 is de peildatum 1 januari 2012!! Vreemd maar waar. Ik heb voor de zekerheid de belastingtelefoon gecheckt.
Enno Warffemius
Bedankt Enno! De peildatum stond ten onrechte niet in het artikel vermeld. Ik heb alsnog een paragraaf toegevoegd met de informatie. Hartelijke groeten, Robert van Ewijk
Ik heb te maken met 2 VvE’s: een hoofd- en een ondersplitsing waarbij de ondersplitsing wordt gevormd door de appartementen. De hoofdsplitsing wordt gevormd door winkels en ‘mijn’ VvE. Moet ik voor de fiscus ook rekening houden met het aandeel van ‘mijn’ VvE in de reserves van de hoofsdplitsing ? Hoe is dat zichtbaar te maken in de jaarrekening van ‘mijn’ VvE ?
Geachte heer, mevrouw,
Dank voor uw vraag. De redactie van Nederlandvve.nl neemt echter geen vragen in behandeling op deze website. Als u abonnee bent van Nederlandvve.nl, kunt u uw vraag via de VvE vraagbaak stellen. Om een abonnement af te sluiten, klikt u hier. U kunt uw vraag ook stellen op het forum van VvE-Forum.nl, waar u snel een inhoudelijk antwoord krijgt op uw vraag en/of over uw vraagstuk kunt discussiëren. Klik hier om naar het VvE forum te gaan.
Met vriendelijke groet,
Webredactie Nederlandvve.nl
onder het hoofd synoniemen worden resrves en voorzieningen als een volledig synoniem beschouwd. Ik ben van mening dat dit twee totaal verschillende zaken zijn.
Een resrve is onderdeel van het eigen vermogen(bv ingehouden winsten)
een voorziening is onderdeel van het vreemd vermogen en wordt gevormd voor lasten die in de toekomst te verwachten zijn en waarvan de omvang nog niet bekend is maar wel redelijkerwijs is in te schatten.
Bij veel vve’s gebruikt men het woord resrve en presenteert dit vervolgens als eigen vermogen.
Ik vind dit pertinent onjuist.
Ik ben dan ook van mening dat het aandeel in het “resrvefonds” niet thuishoort in box 3 voor de inkomstenbelasting.
Wat dat betreft durf ik wel een discussie met de belastinginspectie aan
De gemeente heeft mijn medegedeeld dat zij geen inzicht hebben in de waarde van het reservefonds. Dus de door de gemeente gehanteerde verkoopprijzen voor het bepalen van de WOZ waarde zijn inclusief de waarde van het reservefonds. Dus als je de waarde van het reservefonds opgeeft in box 3 staat het twee keer in de aangifte. Een keer in WOZ waarde en een keer in box 3. Dus dubbele belasting.
Betekent dit dan ook dat dit deel van het reservefonds dan ook daadwerkelijk van mij is? Is het dan ook MIJN VERMOGEN is?
Want dat zou dan toch moeten betekenen dat het ook bij verkoop aan mij zou moeten worden uitgekeerd?
En krijg ik dan ook mijn rechtmatige deel van de rente van dit reservefonds? Of hoe werkt dat?
Want ik wil best belasting betalen over MIJN VERMOGEN, als het dan ook werkelijk van mij is.
Of waar gaat deze redenatie van mij mis?
Oh ja! Als ik mijn appartement verkoop. Is dit dan ook een verkoopargument om de prijs met MIJN DEEL van dit reservefonds te verhogen (natuurlijk in het geval ik dit bedrag niet ‘meekrijg’)?
Bij voorbaat dank voor reacties. Want ik ben hierin een mega leek!
Ik ben het er ook niet overeens dat het reservefonds als eigenvermogen ingedeeld wordt dit is een onkostenpost ipv een vermogen dus we zouden dit af moeten kunnen trekken want wij krijgen hier ook geen rente over.
Weet iemand waar beschreven staat hoe het vermogen van een VVE in 2017 moet worden berekend?
1) bezittingen (+vorderingen) -/- schulden
of
2) bezittingen (+vorderingen) -/- schulden -/- voorzieningen.
Waarbij je bij voorzieningen moet denken aan voorziening groot-onderhoud voor het dak.
Is hier literatuur over ?
voor de aangifte inkomstenbelasting moet niet het aandeel in het reservefonds worden opgegeven, maar het aandeel in het vermogen van de VVE. Vermogen is bezittingen minus schulden, dat kan dus anders zijn dan het bedrag van het reservefonds!
wat moet ik doen als mijn beheerder niet in staat is mij (als lid van de ondersplitsing) mijn andeel van het reservefonds in de hoofdsplitsing door te geven omdat hij niet weet hoe het moet in Twinq ?
mijn aandeel in het reservefonds is -9.500 euro,wat betekent dat?betalen of terug krijgen?
ik moet 5100 euro opgeven als mijn aandeel van de Vve. wat betekend dat ik 32% belasting moet betalen over dat bedrag